2021年，超1萬億元新增減稅降費紅利兌現，有效激發了億萬市場主體活力；“便民辦稅春風行動”百條措施全部落地，“非接觸式”辦稅范圍進一步拓展，百姓辦稅繳費更省時、省心、省錢、省力；“五步工作法”加強稅收監管，顯溫度有力度，營造更為公平法治的稅收營商環境……

“十四五”開局之年，我國稅收工作實現起步穩、開篇新、成效顯。人民網經濟民生采訪部盤點出2021年五大稅收流行語，展現稅收工作在新發展階段邁出的堅實步伐。

流行語一：“減、退、緩”稅組合拳

2021年，“減稅降費+緩稅緩費”成為我國涉稅政策新特點。

數據顯示，2021年，我國新增減稅降費預計超1萬億元。圍繞提振工業經濟運行、促進能源電力保供，制造業中小微企業預計辦理緩稅(費)2000億元，煤電和供熱企業預計辦理“減、退、緩”稅270億元。圍繞激發科技創新發展活力，受益于兩度“升級”的研發費用加計扣除政策，企業提前享受減免稅額3333億元。

透過數據，可以看出，減稅、退稅、緩稅政策突出支持了制造業創新升級以及量大面廣、吸納就業多的中小微企業和個體工商戶，不僅幫助制造業轉型升級、中小微市場主體減負，更有助于穩增長、保就業，為我國經濟穩步復蘇、持續向好注入更強動力。

成效如何、是否達到了激發市場活力的預期？“新辦涉稅市場主體”數量是一個觀察視角。2021年，預計新辦涉稅市場主體約1300萬戶，同比增長13.6%，為2012年的2.4倍。

中國社會科學院大學副校長、研究員張斌評價，這也充分說明，作為“先手棋”，減稅、退稅、緩稅政策正以組合拳的形式進一步發揮宏觀經濟政策的跨周期調節作用，是用稅收杠桿對宏觀經濟進行精準調控的有力體現，并且越來越靈活，越來越有針對性。

流行語二：“智慧稅務”開新局

2021年3月，中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，其中明確著力建設具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。

何為智慧稅務？概括起來講，就是“兩化、三端、四融合”。所謂“兩化”，就是指構建智慧稅務，有賴于推進數字化升級和智能化改造；所謂“三端”，就是指智慧稅務建成后，將形成以納稅人端、稅務人端和決策人端為主體的智能應用平臺體系;所謂“四融合”，就是指智慧稅務建成后，將實現從“算量、算法、算力”到“技術功能、制度效能、組織機能”，從“稅務、財務、業務”到“治稅、治隊、治理”的一體化深度融合。

圍繞構建智慧稅務這一目標，稅務部門全面完成智慧稅務頂層設計，著力推動稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”升級，稅收征管流程從“上機”到“上網”再到“上云”轉變，稅收征管效能從“經驗管稅”到“以票控稅”再到“以數治稅”提升。

在描繪智慧稅務藍圖中，稅收大數據的應用尤為關鍵，2021年，全國稅務系統利用稅收大數據精準識別優惠政策適用納稅人惠及5億余戶次納稅人；提升納稅服務水平，服務納稅人辦理各類涉稅事項或推送服務信息7000余萬次；聚焦經濟運行中的熱點、重點、焦點問題，開展宏觀經濟稅收分析，全面系統地反映政策落實效果，發揮稅收大數據的參謀輔政作用。

全國政協常委、中國稅務學會副會長張連起表示，黨和國家中心工作重心在哪里，稅務系統的智慧和力量就匯聚到哪里。“以數治稅”既是觀念和理論創新，也是稅收征管制度和實踐創新，是稅務治理優勢轉化為國家治理效能的“稅務貢獻。”

流行語三：便民辦稅春風行動

2021年2月24日，國家稅務總局啟動2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，有針對性地推出10大類30項100條便民辦稅措施，到年底前全部兌現。這是稅務系統連續第8年開展此項活動。

100條便民辦稅舉措推出之前，稅務總局牽頭組織全系統開展廣泛調研，面向50多萬納稅人繳費人開展了兩輪需求征集，線上廣開言路，線下招募3.7萬名“稅費服務體驗師”，充分吸納各方意見建議，有針對性地制定具體措施。

通過落實春風行動各項措施，辦稅繳費愈發簡便快捷，除法律規定和需線下實物交付的外，辦稅繳費事項全部實現“非接觸式”辦理，其中，212項全程“網上辦”；全面實現企業社保繳費“網上辦”、基本實現個人社保繳費“掌上辦”。

與此同時，2021年稅務總局與全國工商聯開展助力小微企業發展“春雨潤苗”專項行動，推出3大類12項行動措施，助力小微企業發展。

“便民辦稅春風行動，增強了企業獲得感，也讓我們對即將開展的第9次便民辦稅春風行動充滿期待！”國電電力大同發電有限公司黨委書記、董事長左銀華的一席話，說出了廣大納稅人繳費人的心聲。

流行語四：優化稅收營商環境

2021年，隨著稅務領域“放管服”改革向縱深推進，稅務監管體系持續完善，市場主體發展正迎來更趨市場化、法治化、國際化的稅收營商環境。

總體來看，可以通過“減”“服”“管”來體現稅收營商環境的持續改善。

以“減”為主基調，助力各類市場主體輕裝上陣。2021年，稅務部門統籌推進減稅降費政策落實，更好激發市場主體活力，助企減負紓困取得積極成效。

以“服”為主旋律，服務經濟社會高質量發展。“非接觸式”辦稅繳費服務不斷拓展，近90%涉稅事項、99%納稅申報實現網上辦理；個性化服務更加精準，打造全國統一的宣傳輔導精準推送標簽體系，將稅費優惠政策送到納稅人繳費人手中，目前已推送54批次稅費優惠政策。

以“管”為主抓手，營造規范發展環境。2021年，稅務總局依法依規嚴肅查處一批重大偷逃稅案件，舉一反三進一步健全稅收監管體系，促進相關行業在發展中規范、在規范中發展。打擊“假企業”“假出口”“假申報”專項行動圓滿收官，共依法查處涉嫌虛開騙稅企業44萬戶，挽回稅收損失909億元，抓獲犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人懾于高壓態勢主動投案自首。

2021年，納稅人滿意度綜合得分提升至87.2分。同年11月，“一帶一路”稅收征管合作機制秘書處還發布《中國稅收營商環境改革發展研究報告(2016-2020)》，充分肯定中國優化稅收營商環境的做法成效。

流行語五：“五步法”稅收監管顯溫度有力度

2021年，個別明星和網絡主播因偷逃稅款被稅務處罰。從記者歸納分析來看，稅務部門及時總結對有涉稅問題的高收入人群實施監管的有效做法，形成了先提示提醒，再督促輔導，后予以警告，對警告后仍拒不配合整改的依法進行立案稽查，對立案案件選擇部分情節嚴重、影響惡劣的在查處后公開曝光的“五步工作法”，反映稅務部門寬嚴相濟，堅持執法力度和溫度相統一的執法理念。

中央財經大學政府管理學院教授楊燕英表示，提醒、督促、警告、稽查、曝光的“五步工作法”體現出嚴格執法的“剛性”和人文關懷的“柔性”，實現了稅收執法和稅收服務的結合。事實上，剛柔并濟的治理思路已經在近年的稅務監管和稅收執法中越來越多地展現出來。

“從查處曝光的案件來看，‘五步工作法’日見成效，已然成為稅務部門加強高收入者監管的一套成熟打法。”西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強表示，讓監管有溫度、有力度，有助于營造更公平且有秩序的競爭環境。

關鍵詞： 稅收監管 稅收執法 稅收征管制度 稅收征管改革 稅收杠桿