萬億級農(nóng)商行龍頭重慶農(nóng)商行(渝農(nóng)商行，601077.SH、3618.HK)被監(jiān)管重罰。

日前，中國銀保監(jiān)會重慶監(jiān)管局對重慶農(nóng)商行開出罰單，因該行存在掩蓋不良貸款，撥備覆蓋率指標(biāo)虛假、貸款減值準(zhǔn)備不足等九大問題，監(jiān)管部門對該行罰款1285萬元。

這是重慶農(nóng)商行今年年內(nèi)收到的第三張監(jiān)管罰單，也是唯一一張千萬級罰單，以此來看，今年年內(nèi)該行累計被罰1620萬元。

一直為農(nóng)商行優(yōu)等生的重慶農(nóng)商行，被指撥備覆蓋率造假，令市場感到意外。事實上，一直以來增提撥備對于銀行抗風(fēng)險能力的提升尤為重要，但同時撥備也被視為銀行利潤的調(diào)節(jié)器。

長江商報記者梳理發(fā)現(xiàn)，被指撥備覆蓋率造假、掩蓋不良貸款，也與當(dāng)前重慶農(nóng)商行經(jīng)營承壓不無關(guān)系。今年前三季度，該行實現(xiàn)營業(yè)收入225.57億元，同比減少2.21%。其中，利息凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入同比分別減少約5%、20%。

不過，今年前三季度，重慶農(nóng)商行減少減值計提力度，信用減值損失51.34億元，同比減少10.69億元，同時疊加所得稅費用減少，才使得全行凈利潤保持正向提升。

對于上述問題，長江商報記者向重慶農(nóng)商行發(fā)去采訪函，但截至記者發(fā)稿前，該行并未對上述問題作出回應(yīng)。

因撥備覆蓋率指標(biāo)虛假等被罰千萬

金融業(yè)監(jiān)管趨嚴，重慶農(nóng)商行被開出千萬級罰單。

日前，中國銀保監(jiān)會重慶監(jiān)管局發(fā)布一則行政處罰信息，重慶農(nóng)商行因“九宗罪”被處罰款共計1285萬元，六名相關(guān)責(zé)任人也分別被采取警告或罰款5萬元的行政處罰。

據(jù)重慶銀保監(jiān)局查明，重慶農(nóng)商行此次被罰主要涉及貸款發(fā)放、貸款質(zhì)量等方面問題，其中最令市場關(guān)注的則是該行存在掩蓋不良貸款，撥備覆蓋率指標(biāo)虛假、貸款減值準(zhǔn)備不足等問題。此外，重慶農(nóng)商行的主要違法違規(guī)事實還包括審查審批不盡職，超需求發(fā)放流動資金貸款形成風(fēng)險;未按規(guī)定對質(zhì)押資產(chǎn)進行審查即向政府融資平臺公司發(fā)放貸款;同業(yè)授信調(diào)查及審查審批不盡職，部分業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險;貸款“三查”不盡職，導(dǎo)致形成重大信用風(fēng)險;同業(yè)投資業(yè)務(wù)不合規(guī);貸后管理不到位，信貸資金被挪用;未執(zhí)行統(tǒng)一授信管理。

罰單公布后，重慶農(nóng)商行方面也在互動平臺上作出回應(yīng)，稱該罰單源自2021年監(jiān)管專項檢查中對該行此前年度相關(guān)業(yè)務(wù)違規(guī)情況予以的處罰。該行已對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行了深刻檢視剖析，已全面完成整改和責(zé)任追究。處罰事項不會對該行目前的經(jīng)營情況造成重大影響。

事實上，撥備素有銀行資產(chǎn)質(zhì)量“安全墊”之稱。面對疫情沖擊下復(fù)雜的經(jīng)濟形勢，銀行往往通過增提撥備加大風(fēng)險抵御能力。但撥備計提水平，對于銀行的利潤端會造成影響，部分銀行也通過此項指標(biāo)調(diào)節(jié)利潤。因此，近兩年來監(jiān)管部門對于撥備覆蓋率指標(biāo)造假、掩蓋不良貸款等方面問題尤為重視。

根據(jù)重慶農(nóng)商行披露數(shù)據(jù)，2018年至2022年9月末，重慶農(nóng)商行的撥備覆蓋率分別為347.79%、380.31%、314.95%、340.25%、361.26%，雖有波動但一直維持在300%以上。

不過，2019年，監(jiān)管曾專門出臺文件對商業(yè)銀行大幅超提準(zhǔn)備金予以規(guī)范。其中，對于銀行業(yè)金融機構(gòu)，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。

盡管疫情之后，銀保監(jiān)會曾對中小銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求進行階段性調(diào)整，相關(guān)銀行撥備覆蓋率監(jiān)管要求由120%—150%調(diào)整為100%—130%，但優(yōu)質(zhì)銀行將實際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平，仍舊是監(jiān)管鼓勵的方向。

值得一提的是，除了此次收千萬級罰單之外，今年1月和6月，重慶農(nóng)商行還曾因信貸資金被挪用、個人經(jīng)營性貸款未按規(guī)定受托支付、未按照規(guī)定履行客戶身份識別義務(wù)等違規(guī)行為，分別被罰80萬元、255萬元。以此來看，今年以來，重慶農(nóng)商行已累計被罰1620萬元。

業(yè)績承壓減值損失減少釋放利潤

作為農(nóng)商行中的龍頭，重慶農(nóng)商行被指撥備覆蓋率造假，頗令市場意外，這也與當(dāng)前銀行業(yè)經(jīng)營壓力加大不無關(guān)系。

資料顯示，重慶農(nóng)商行于2019年9月A股IPO上市，成為全國首家A+H股上市農(nóng)商行，同時該行也是A股資產(chǎn)規(guī)模最大的上市農(nóng)商行。自2019年末資產(chǎn)規(guī)模首破萬億之后，截至今年9月末，重慶農(nóng)商行資產(chǎn)總額超過1.33萬億元，其中客戶貸款和墊款總額6300.38億元。

不過，回A前后兩年，重慶農(nóng)商行的業(yè)績增速明顯放緩，特別是疫情暴發(fā)首年，該行首次出現(xiàn)業(yè)績負增長。2018年至2020年，重慶農(nóng)商行實現(xiàn)營業(yè)收入261.16億元、266.3億元、281.86億元，同比增長8.87%、1.97%、5.84%;歸母凈利潤分別為90.58億元、97.6億元、84.01億元，同比變動1.37%、7.75%、-13.92%。

其中，2020年該行凈利下降主要就是因為加大撥備計提力度。當(dāng)期，該行減值損失共計102.1億元，同比增長55.32%，其中計提客戶貸款和墊款信用減值損失共計94.59億元，同比增長91.67%。

隨著經(jīng)濟的穩(wěn)步復(fù)蘇，2021年重慶農(nóng)商行業(yè)績回溫，當(dāng)期實現(xiàn)營業(yè)收入308.42億元，同比增長9.42%;歸母凈利潤95.6億元，同比增長13.79%。而今年以來，該行業(yè)績增速再次降低，前三季度該行實現(xiàn)營業(yè)收入225.57億元，同比減少2.21%;歸母凈利潤92.42億元，同比增長5.6%。其中，第三季度該行的營業(yè)收入和歸母凈利潤分別為72.27億元、28.63億元，同比分別減少8.45%、5.14%。

長江商報記者注意到，今年前三季度，重慶農(nóng)商行的利息凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入分別為188.45億元、14.72億元，同比減少約5%、20%。盡管該行投資凈收益同比翻倍增長至15.46億元，但依舊未能阻擋全行營收下滑趨勢。

而在營收規(guī)模下降的情況下，前三季度，重慶農(nóng)商行信用減值損失51.34億元，同比減少10.69億元，降幅17.2%，同時疊加所得稅費用減少，才使得全行凈利潤保持正向提升。

此外，從不良率變化情況來看，2018年至2022年9月末，重慶農(nóng)商行不良率分別為1.29%、1.25%、1.31%、1.25%、1.23%。其中，2020年末該行不良率回升，此后近兩年內(nèi)一直處于下降趨勢。有市場人士質(zhì)疑，重慶農(nóng)商行此次被查出存在掩蓋不良貸款的行為，雖然發(fā)生在過往年度，是否也表明該行不良率存在被壓低的可能?

對此，長江商報記者向重慶農(nóng)商行發(fā)去采訪函，但截至記者發(fā)稿前，該行并未對上述問題作出回應(yīng)。

值得關(guān)注的是，罰單被爆出后，重慶農(nóng)商行此前踩雷隆鑫系話題再被重提。今年年初，隆鑫集團等十三家公司重整申請獲得受理。根據(jù)隆鑫集團十三家公司預(yù)重整實質(zhì)合并重組方案，重慶農(nóng)商行合并申報債權(quán)金額為72.62億元。此前，重慶農(nóng)商行曾透露該行對上述所涉?zhèn)鶛?quán)已足額計提減值準(zhǔn)備。截至今年9月末，隆鑫控股對于重慶農(nóng)商行的持股比例為5.02%，其所持該行5.7億股股份已經(jīng)全數(shù)被質(zhì)押或凍結(jié)。

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